GAO:SEC内控缺陷有改善 但仍需努力

在屡遭美国国家审计总署（GAO）批评后，美国证券交易委员会（SEC）改进了证券违规者支付赔款和罚金领域的相关内部控制及信息系统，GAO也不再将其列为是增加SEC内控风险的主要缺陷。　　但是，GAO还是会将其继续作为重要程度较低的一类缺陷——“可报告事项”来进行监控，这是因为SEC所执行的是补偿性的控制，而不是一劳永逸的系统解决方案。
　　就SEC本身来说，它已经设计了规则程序、控制系统和文档记录，从SEC进行批准开始，直到被记录在案件跟踪系统中为止，全程跟踪赔款和罚金的相关事宜。这些控制包括了秘书办公室、执法部以及财务管理办公室的参与。
　　SEC最近开始使用一套新的用于跟踪赔款和罚金的财务管理系统，被称为“凤凰”。而它也将替换现有的案件管理系统中的财务部分。
　　到今年1月份止，SEC已经按照GAO早先财务报告审计中所提出的35项建议中的18项采取了行动，GAO也点名表扬了SEC在管理中弥补会计缺陷方面的所取得的进展和提高。
　　尽管如此，GAO仍然在最新的一次审计中发现了其他薄弱环节。对SEC在薪资系统访问、时间批准和出席记录以及程序文档方面的控制，GAO也表示了关注。
　　例如，在每个案子中，SEC都非常倚重律师的工作，来向财务管理办公室提交涉案各方应接受的被称为“非法所得回吐”的赔款以及罚金的金额。为了对不充分的控制进行弥补，SEC去年要求执法部门负责人核实赔款和罚金金额的准确性，但是GAO负责财务管理和鉴证的主管Jeanette Franzel 在报告中指出，SEC所经手的未披露案件在案件管理系统中并没有非常准确和实时的信息。

[ 本帖最后由 香铭 于 2007-4-14 14:39 编辑 ]